審計(jì)檔案整理標(biāo)準(zhǔn)

審計(jì)業(yè)務(wù)檔案的整理方法

檔案管理工作看似簡(jiǎn)單，其實(shí)有許多學(xué)問(wèn)在里面。下面就為大家整理了一些審計(jì)業(yè)務(wù)檔案的整理方法，希望對(duì)大家有所幫助!

一、分類排序

審計(jì)項(xiàng)目檔案材料的整理，應(yīng)遵循審計(jì)成文規(guī)律和特點(diǎn)，并保持文件材料之間的有機(jī)聯(lián)系，按照結(jié)論類、證明類、立項(xiàng)類、備查類四個(gè)單元進(jìn)行排列，并按照“正件在前、附件在后，定稿在前、修改稿在后”的原則排序。實(shí)踐中按以下單元分類歸檔排序比較合理：

第一單元：結(jié)論類文件材料(凡帶★號(hào)的條目為必備文件材料)

1.上級(jí)機(jī)關(guān)(領(lǐng)導(dǎo))對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送及《審計(jì)要情》、《專題報(bào)告》等審計(jì)信息的.批示、簽報(bào)

2.審計(jì)情況報(bào)告及審計(jì)情況報(bào)告代擬稿

審計(jì)結(jié)果報(bào)告及審計(jì)結(jié)果報(bào)告代擬稿

審計(jì)綜合報(bào)告及審計(jì)綜合報(bào)告代擬稿

3.審計(jì)報(bào)告★

審計(jì)報(bào)告代擬稿

審計(jì)報(bào)告送達(dá)回證★

業(yè)務(wù)部門復(fù)核意見(jiàn)書(shū)★

審計(jì)組對(duì)被審計(jì)對(duì)象反饋意見(jiàn)的說(shuō)明

被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)的答復(fù)

審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿及送達(dá)回證★

審計(jì)組審計(jì)報(bào)告

4.審計(jì)決定書(shū)★

審計(jì)決定書(shū)代擬稿

審計(jì)決定書(shū)送達(dá)回證★

5.審計(jì)移送處理書(shū)

審計(jì)移送處理書(shū)代擬稿

審計(jì)移送處理書(shū)送達(dá)回證

6.審計(jì)移送處理書(shū)審理意見(jiàn)書(shū)

審計(jì)項(xiàng)目審理意見(jiàn)書(shū)★

審理意見(jiàn)采納情況說(shuō)明書(shū)

7.審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要★

8.審計(jì)組會(huì)議記錄★

9.重要管理事項(xiàng)記錄

第二單元 證明類文件材料

10.被審計(jì)單位承諾書(shū)★

11.匯總工作底稿★

12.審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)★

13.審計(jì)移送處理書(shū)附件原始取證單

14.《審計(jì)要情》、《專題報(bào)告》涉及問(wèn)題的證據(jù)材料

15.舉報(bào)問(wèn)題情況核實(shí)材料或取證材料

16.查詢被審計(jì)單位銀行存款、賬戶有關(guān)資料

第三單元 立項(xiàng)類文件資料

17.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或本級(jí)政府的指令性文件

舉報(bào)材料及領(lǐng)導(dǎo)批示

審計(jì)工作方案

審計(jì)工作方案調(diào)整及相關(guān)材料

審計(jì)報(bào)告模板

18.調(diào)查了解記錄★

調(diào)查了解記錄及相關(guān)的審計(jì)取證

19.審計(jì)實(shí)施方案★

審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整說(shuō)明及相關(guān)材料

20.審計(jì)通知書(shū)及送達(dá)回證★

審計(jì)通知書(shū)代擬稿

授權(quán)審計(jì)通知書(shū)

第四單元 備查類文件資料

21.審計(jì)結(jié)果公告

22.審計(jì)整改情況報(bào)告

審計(jì)整改檢查取證資料

被審單位整改情況報(bào)告

23.審計(jì)宣傳信息

24.審計(jì)工作報(bào)告

25.相關(guān)部門出臺(tái)的管理制度、辦法

26.審計(jì)移送案件受理、立案、起訴及判決、處理處分材料

27.審計(jì)評(píng)估表、測(cè)算表

28.被審計(jì)單位自查報(bào)告或自查表

二、加工整理

首先應(yīng)檢查每一份檔案資料，察看是否留有充分的裝訂線;其次應(yīng)對(duì)紙張破損、幅面不規(guī)則或字跡模糊的檔案材料進(jìn)行加工處理。具體應(yīng)注意做好以下幾項(xiàng)工作：

1. 確定每份審計(jì)工作底稿及附件審計(jì)取證材料的順序，避免把資料放錯(cuò)位置，同時(shí)撤出冗余資料。

2.對(duì)紙張破損或字跡模糊不清的檔案材料，應(yīng)采用復(fù)印、掃描、拍攝等方法進(jìn)行復(fù)制，復(fù)制件應(yīng)附在原件后并注明復(fù)制原因。

3.幅面過(guò)大的檔案材料應(yīng)進(jìn)行折疊或剪裁，保證每頁(yè)最終都為A4紙大小。折疊后的檔案材料要保持平整，文字、照片不得損壞，便于展開(kāi)閱讀。剪裁時(shí)不得損壞檔案材料上的文字、印章、圖形等內(nèi)容。

4.幅面過(guò)小的材料應(yīng)進(jìn)行托舉。有些材料幅面太小，無(wú)法裝訂，應(yīng)當(dāng)在材料的底部托上一層質(zhì)量較好的紙張。

5.裝訂邊線過(guò)窄或裝訂線內(nèi)有文字的材料應(yīng)加邊。檔案材料一般應(yīng)留夠2厘米的裝訂邊。

6. 拆除檔案材料上的訂書(shū)釘、曲別針、大頭針等金屬裝訂物。

三、編寫(xiě)目錄

編寫(xiě)目錄包括分卷、編頁(yè)、編目三個(gè)過(guò)程：

1.分卷。在所有資料都已經(jīng)齊全并且符合歸檔要求時(shí)，就可以分卷了。同類檔案如果太厚，應(yīng)該分成多卷裝訂(并于編目時(shí)在文件標(biāo)題或備注中注明分卷順序)。分卷裝訂時(shí)，必須保證同一份材料分在同一卷中。每卷厚薄以恰好能裝進(jìn)檔案卷夾為宜，卷夾背脊等整體應(yīng)做到不凹不凸。

2.編頁(yè)。每卷材料應(yīng)獨(dú)立編頁(yè)以便于查閱，編寫(xiě)頁(yè)碼要用鉛筆以便于修改;頁(yè)碼標(biāo)記應(yīng)在材料的正面右上角、背面左上角，字體不能過(guò)大或者過(guò)小，過(guò)大影響美觀，過(guò)小則可能在掃描后的電子檔案中顯示不清晰。

3.編目。檔案材料應(yīng)按照排列順序，逐份逐項(xiàng)編寫(xiě)目錄，做到目錄清楚，填寫(xiě)準(zhǔn)確。目錄包括順序號(hào)、文件作者、收發(fā)文號(hào)、頁(yè)碼、文件標(biāo)題、文件日期、備注等。填寫(xiě)“順序號(hào)”用阿拉伯?dāng)?shù)字;“文件作者”填寫(xiě)單位、處科股室或?qū)徲?jì)組名稱;“收發(fā)文號(hào)”有文號(hào)的填寫(xiě)，沒(méi)有的不填;“頁(yè)碼”按照編好的頁(yè)數(shù)如實(shí)填寫(xiě);“文件標(biāo)題”根據(jù)材料題目或主要內(nèi)容填寫(xiě)，標(biāo)題必須確切反映材料的主要內(nèi)容或性質(zhì)特點(diǎn);“文件時(shí)間”填寫(xiě)材料落款的具體年月日時(shí)間;“備注”填寫(xiě)需要說(shuō)明的情況。

四、裝訂成冊(cè)

裝訂時(shí)將檔案目錄置于卷首，卷內(nèi)材料按目錄順序排列，左邊、下邊對(duì)齊，置于檔案卷夾在左側(cè)打孔裝訂。裝訂應(yīng)嚴(yán)格按照“牢固、整齊、美觀，不丟頁(yè)、不錯(cuò)頁(yè)、不倒頁(yè)、不壓字、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用”的要求進(jìn)行

審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作準(zhǔn)則

第一條　為了規(guī)范審計(jì)檔案工作，保證審計(jì)檔案的質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。第二條　本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。
　　審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。第三條　本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案工作，是指審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交的活動(dòng)。第四條　審計(jì)檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則。審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受國(guó)家檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。第五條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)立檔案管理機(jī)構(gòu)或者配備專職（兼職）檔案工作人員負(fù)責(zé)本單位的審計(jì)檔案工作。第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)檔案管理機(jī)構(gòu)和檔案工作人員的職責(zé)是：
　?。ㄒ唬┴瀼貓?zhí)行國(guó)家檔案工作法律、法規(guī)，擬定審計(jì)檔案工作規(guī)章制度；
　?。ǘ?duì)本機(jī)關(guān)各部門審計(jì)文件材料的立卷和歸檔工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)；
　　（三）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研和統(tǒng)計(jì)工作；
　　（四）定期對(duì)本機(jī)關(guān)庫(kù)存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，如期移交應(yīng)由同級(jí)檔案館保管的審計(jì)檔案；
　?。ㄎ澹┍O(jiān)督和指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作；
　　（六）開(kāi)展審計(jì)檔案工作的檢查、總結(jié)、培訓(xùn)、研究等活動(dòng)。第七條　審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制。第八條　應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料是：
　　（一）立項(xiàng)性文件材料，如審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)實(shí)施方案；
　　（二）證明性文件材料，如審計(jì)證據(jù)（含承諾書(shū)）、審計(jì)工作底稿；
　?。ㄈ┙Y(jié)論性文件材料，如審計(jì)報(bào)告、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)、復(fù)核意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)建議書(shū)、移送處理書(shū)、審計(jì)處罰決定書(shū)、審計(jì)聽(tīng)證告知書(shū)、審計(jì)文書(shū)送達(dá)回證；
　?。ㄋ模┢渌麄洳槲募牧?。第九條　審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立案，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或者若干卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立為一個(gè)卷。
　　跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。第十條　審計(jì)案卷內(nèi)文件材料按結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、其他備查文件材料四個(gè)單元進(jìn)行排列。
　　結(jié)論性文件材料，應(yīng)用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。
　　證明性文件材料，按與審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)或者會(huì)計(jì)報(bào)表科目對(duì)應(yīng)的順序排列。
　　立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。
　　其他備查文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。第十一條　審計(jì)案卷內(nèi)的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則是：
　?。ㄒ唬┱谇埃郊诤?；
　　（二）定稿在前，修改稿在后；
　?。ㄈ┡鷱?fù)在前，請(qǐng)示在后；
　?。ㄋ模┡驹谇埃瑘?bào)告在后；
　?。ㄎ澹┲匾募谇埃我募诤?；
　?。﹨R總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后。第十二條　審計(jì)組確定的立卷責(zé)任人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)后，立卷責(zé)任人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料按立卷方法和規(guī)則進(jìn)行歸類整理，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)（或業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人）復(fù)查，并經(jīng)檔案管理機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員檢查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編目和裝訂。第十三條　審計(jì)復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)按案件單獨(dú)立案歸檔。
　　為了便于查找和利用，檔案管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)復(fù)議案件歸檔情況在被復(fù)議的審計(jì)項(xiàng)目案卷備考中加以說(shuō)明。第十四條　審計(jì)項(xiàng)目案卷的歸檔，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年4月底。第十五條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目案卷的保存價(jià)值確定保管期限。第十六條　審計(jì)檔案在劃定保管期限的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)采用“年度－組織機(jī)構(gòu)－保管期限－審計(jì)類別”的方法排列和編目。審計(jì)案卷排列方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動(dòng)。第十七條　審計(jì)檔案的密級(jí)及其保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)及其保密期限確定，由檔案工作人員按有關(guān)規(guī)定作出標(biāo)識(shí)。

第2308號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則「審計(jì)檔案工作」

第2308號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則「審計(jì)檔案工作」

你知道什么是內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則嗎?你對(duì)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則了解嗎?下面是我為大家?guī)?lái)關(guān)于審計(jì)檔案工作的內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則，歡迎閱讀。

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范審計(jì)檔案工作，提高審計(jì)檔案質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)檔案作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》和《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。

第二條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中形成的、具有保存價(jià)值的歷史記錄。

第三條 本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案工作，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)納入審計(jì)檔案的材料(以下簡(jiǎn)稱審計(jì)檔案材料)進(jìn)行收集、整理、立卷、移交、保管和利用的活動(dòng)。

第四條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他單位或人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，形成的審計(jì)檔案材料應(yīng)當(dāng)交回組織，并遵守本準(zhǔn)則。

第二章 一般原則

第五條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)檔案材料，按照立卷原則和方法進(jìn)行歸類整理、編目裝訂、組合成卷和定期歸檔。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員立卷時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循按性質(zhì)分類、按單元排列、按項(xiàng)目組卷原則。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰(shuí)審計(jì)、誰(shuí)立卷的原則，做到審結(jié)卷成、定期歸檔。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按審計(jì)項(xiàng)目立卷，不同審計(jì)項(xiàng)目不得合并立卷?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷。

第九條 審計(jì)檔案質(zhì)量的基本要求是：審計(jì)檔案材料應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、有效、規(guī)范，并做到遵循檔案材料的形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持檔案材料之間的有機(jī)聯(lián)系，區(qū)別檔案材料的重要程度，便于保管和利用。

第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案工作管理制度，明確規(guī)定審計(jì)檔案管理人員的要求和責(zé)任。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)檔案的質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任。

第三章 審計(jì)檔案的范圍與排列

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中直接形成的文件材料和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的其他審計(jì)檔案材料。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)檔案材料的保存價(jià)值和相互之間的關(guān)聯(lián)度，以審計(jì)報(bào)告相關(guān)內(nèi)容的需要為標(biāo)準(zhǔn)，整理鑒別和選用需要立卷的審計(jì)檔案材料，并歸集形成審計(jì)檔案。

第十四條 審計(jì)檔案材料主要包括以下幾類：

(一)立項(xiàng)類材料：審計(jì)委托書(shū)、審計(jì)通知書(shū)、審前調(diào)查記錄、項(xiàng)目審計(jì)方案等;

(二)證明類材料：審計(jì)承諾書(shū)、審計(jì)工作底稿及相應(yīng)的審計(jì)取證單、審計(jì)證據(jù)等;

(三)結(jié)論類材料：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)單、被審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)等;

(四)備查類材料：審計(jì)項(xiàng)目回訪單、被審計(jì)對(duì)象整改反饋意見(jiàn)、與審計(jì)項(xiàng)目聯(lián)系緊密且不屬于前三類的其他材料等。

第十五條 審計(jì)檔案材料應(yīng)當(dāng)按下列四個(gè)單元排列：

(一)結(jié)論類材料，按逆審計(jì)程序、結(jié)合其重要程度予以排列;

(二)證明類材料，按與項(xiàng)目審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的順序、結(jié)合其重要程度予以排列;

(三)立項(xiàng)類材料，按形成的時(shí)間順序、結(jié)合其重要程度予以排列;

(四)備查類材料，按形成的時(shí)間順序、結(jié)合其重要程度予以排列。

第十六條 審計(jì)檔案內(nèi)每組材料之間的排列要求：

(一)正件在前，附件在后;

(二)定稿在前，修改稿在后;

(三)批復(fù)在前，請(qǐng)示在后;

(四)批示在前，報(bào)告在后;

(五)重要文件在前，次要文件在后;

(六)匯總性文件在前，原始性文件在后。

第四章 紙質(zhì)審計(jì)檔案的編目、裝訂與移交

第十七條 紙質(zhì)審計(jì)檔案主要包括下列要素：

(一)案卷封面;

(二)卷內(nèi)材料目錄;

(三)卷內(nèi)材料;

(四)案卷備考表。

第十八條 案卷封面應(yīng)當(dāng)采用硬卷皮封裝。

第十九條 卷內(nèi)材料目錄應(yīng)當(dāng)按卷內(nèi)材料的排列順序和內(nèi)容編制。

第二十條 卷內(nèi)材料應(yīng)當(dāng)逐頁(yè)注明順序編號(hào)。

第二十一條 案卷備考表應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)立卷人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、檢查人、立卷時(shí)間以及情況說(shuō)明。

第二十二條 紙質(zhì)審計(jì)檔案的裝訂應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

(一)拆除卷內(nèi)材料上的金屬物;

(二)破損和褪色的材料應(yīng)當(dāng)修補(bǔ)或復(fù)制;

(三)卷內(nèi)材料裝訂部分過(guò)窄或有文字的，用紙加寬裝訂;

(四)卷內(nèi)材料字跡難以辨認(rèn)的，應(yīng)附抄件加以說(shuō)明;

(五)卷內(nèi)材料一般不超過(guò)200頁(yè)裝訂。

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)人員(立卷人)應(yīng)當(dāng)將獲取的電子證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等完整、清晰地記錄于紙質(zhì)材料中，其證物裝入卷內(nèi)或物品袋內(nèi)附卷保存。

第二十四條 內(nèi)部審計(jì)人員(立卷人)完成歸類整理，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、檔案管理人員檢查后，按規(guī)定進(jìn)行編目和歸檔，向組織內(nèi)部檔案管理部門(以下簡(jiǎn)稱檔案管理部門)辦理移交手續(xù)。

第五章 電子審計(jì)檔案的建立、移交與接收

第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在條件允許的情況下，可以為審計(jì)項(xiàng)目建立電子審計(jì)檔案。

第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保電子審計(jì)檔案的真實(shí)、完整、可用和安全。

第二十七條 電子審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)采用符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的文件存儲(chǔ)格式，確保能夠長(zhǎng)期有效讀取。主要包括以下內(nèi)容：

(一)用文字處理技術(shù)形成的文字型電子文件;

(二)用掃描儀、數(shù)碼相機(jī)等設(shè)備獲得的圖像電子文件;

(三)用視頻或多媒體設(shè)備獲得的多媒體電子文件;

(四)用音頻設(shè)備獲得的聲音電子文件;

(五)其他電子文件。

第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)以審計(jì)項(xiàng)目為單位，按照歸檔要求，向檔案管理部門辦理電子審計(jì)檔案的移交手續(xù)，并符合以下基本要求：

(一)元數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與電子審計(jì)檔案一起移交，一般采用基于XML的封裝方式組織檔案數(shù)據(jù);

(二)電子審計(jì)檔案的文件有相應(yīng)紙質(zhì)、縮微制品等載體的，應(yīng)當(dāng)在元數(shù)據(jù)中著錄相關(guān)信息;

(三)采用技術(shù)手段加密的電子審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)解密后移交，壓縮的電子審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)解壓縮后移交;特殊格式的電子審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)與其讀取平臺(tái)一起移交;

(四)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將已移交的.電子審計(jì)檔案在本部門至少保存5年，其中的涉密信息必須符合保密存儲(chǔ)要求。

第二十九條 電子審計(jì)檔案移交的主要流程包括：組織和遷移轉(zhuǎn)換電子審計(jì)檔案數(shù)據(jù)、檢驗(yàn)電子審計(jì)檔案數(shù)據(jù)和移交電子審計(jì)檔案數(shù)據(jù)等步驟。

第三十條 電子審計(jì)檔案的移交可采用離線或在線方式進(jìn)行。離線方式是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)一般采用光盤移交電子審計(jì)檔案;在線方式是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)與管理要求相適應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)傳輸電子審計(jì)檔案。

第三十一條 檔案管理部門可以建立電子審計(jì)檔案接收平臺(tái)，進(jìn)行電子審計(jì)檔案數(shù)據(jù)的接收、檢驗(yàn)、遷移、轉(zhuǎn)換、存儲(chǔ)等工作。

第三十二條 電子審計(jì)檔案檢驗(yàn)合格后辦理交接手續(xù)，由交接雙方簽字;也可采用電子形式并以電子簽名方式予以確認(rèn)。

第六章 審計(jì)檔案的保管和利用

第三十三條 審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)歸組織所有，一般情況下，由檔案管理部門負(fù)責(zé)保管，檔案管理部門應(yīng)當(dāng)安排對(duì)審計(jì)檔案業(yè)務(wù)熟悉的人員對(duì)接收的紙質(zhì)和電子審計(jì)檔案進(jìn)行必要的檢查。

第三十四條 歸檔與紙質(zhì)文件相同的電子文件時(shí)，應(yīng)當(dāng)在彼此之間建立準(zhǔn)確、可靠的標(biāo)識(shí)關(guān)系，并注明含義、保持一致。

第三十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案管理部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和組織內(nèi)部管理規(guī)定，結(jié)合自身實(shí)際需要合理確定審計(jì)檔案的保管期限。

第三十六條 審計(jì)檔案的密級(jí)和保密期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)工作保密事項(xiàng)范圍和有關(guān)部門保密事項(xiàng)范圍合理確定。

第三十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案管理部門應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展保管期滿審計(jì)檔案的鑒定工作，對(duì)不具有保存價(jià)值的審計(jì)檔案進(jìn)行登記造冊(cè)，經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人簽字，并報(bào)組織負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，予以銷毀。

第三十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)檔案利用制度。借閱審計(jì)檔案，一般限定在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以外或組織以外的單位查閱或者要求出具審計(jì)檔案證明的，必須經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者組織的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，國(guó)家有關(guān)部門依法進(jìn)行查閱的除外。

第三十九條 損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉(zhuǎn)賣、擅自提供審計(jì)檔案的，由組織依照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附 則

第四十條 本準(zhǔn)則由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條 本準(zhǔn)則自2016年3月1日起施行。

審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定

第一條　為了加強(qiáng)審計(jì)檔案工作，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》，制定本規(guī)定。第二條　本規(guī)定所稱審計(jì)檔案，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的，具有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。
　　審計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部分。第三條　本規(guī)定所稱審計(jì)檔案工作，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)、鑒定和移交，以及對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。第四條　審計(jì)檔案工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則。審計(jì)署主管全國(guó)的審計(jì)檔案工作，同時(shí)接受國(guó)家檔案行政管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案工作，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和同級(jí)檔案行政管理部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條　審計(jì)署和省、自治區(qū)、直轄市審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)檔案管理機(jī)構(gòu)；市（地）級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)專職檔案管理人員；縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)專職或兼職檔案管理人員。第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)檔案管理機(jī)構(gòu)和檔案人員的職責(zé)是：
　?。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于審計(jì)檔案管理工作的法規(guī)，依法建立本機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作規(guī)章、制度；
　?。ǘ┙M織、指導(dǎo)和監(jiān)督本機(jī)關(guān)各部門審計(jì)文件材料的立卷和歸檔工作；
　　（三）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計(jì)工作，為審計(jì)工作服務(wù)；定期對(duì)本機(jī)關(guān)庫(kù)存審計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，如期移交應(yīng)由同級(jí)檔案館保管的審計(jì)檔案；
　?。ㄋ模?duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)檔案管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，有計(jì)劃地開(kāi)展檢查、總結(jié)、培訓(xùn)、研究等活動(dòng)。第七條　審計(jì)檔案的建立實(shí)行誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責(zé)任制度；采取按職能分類、按項(xiàng)目立卷、按單元排列的立卷方法。第八條　應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
　?。ㄒ唬徲?jì)通知書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定、審計(jì)建議書(shū)、移送處理書(shū)等審計(jì)公文；
　　（二）審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)；
　?。ㄈ徲?jì)工作方案、審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要、檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；
　?。ㄋ模┯嘘P(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、批復(fù)、批示、問(wèn)函、復(fù)函等文件材料；
　?。ㄎ澹┡c具體審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來(lái)信、來(lái)訪記錄等舉報(bào)材料；
　?。┢渌鼞?yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。第九條　不歸入審計(jì)檔案的文件材料是：
　　（一）與具體審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的行政文書(shū)及審計(jì)綜合管理文書(shū)；
　　（二）未用作審計(jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性材料；
　?。ㄈ徲?jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中的無(wú)關(guān)條款及其他參考材料；
　?。ㄋ模┪唇?jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿；
　　（五）其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。第十條　審計(jì)文件材料按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，一般不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并立為一個(gè)卷。
　　跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。第十一條　審計(jì)案卷內(nèi)文件材料一般應(yīng)以結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料三個(gè)單元為序進(jìn)行排列。
　　結(jié)論性文件材料，采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度的方法進(jìn)行排列；
　　證明性文件材料，按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序，對(duì)審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、審計(jì)法規(guī)依據(jù)進(jìn)行排列；
　　立項(xiàng)性文件材料，按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列。第十二條　審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：
　?。ㄒ唬┱谇?，附件在后；
　　（二）定稿在前，修改稿在后；
　?。ㄈ┡鷱?fù)在前，請(qǐng)示在后；
　?。ㄋ模┡驹谇?，報(bào)告在后；
　?。ㄎ澹┲匾募谇埃我募诤?；
　?。﹨R總性文件在前，原始性文件在后。第十三條　審計(jì)項(xiàng)目一經(jīng)實(shí)施，立卷責(zé)任人即應(yīng)及時(shí)收集本項(xiàng)目的文件材料；審計(jì)終結(jié)時(shí)，立卷責(zé)任人應(yīng)對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件材料進(jìn)行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進(jìn)行組卷，經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)或業(yè)務(wù)部門文書(shū)人員復(fù)查后，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行案卷的編目和裝訂。第十四條　審計(jì)文件材料的歸檔，應(yīng)堅(jiān)持以審計(jì)項(xiàng)目案卷為單位進(jìn)行交接，歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年6月底。