財務信息系統(tǒng)管理制度

企業(yè)財務信息管理的信息化

企業(yè)財務管理的信息化

隨著科技的發(fā)展，財務管理信息化正在逐步的會取代傳統(tǒng)的財務管理方法。從而有效地提高企業(yè)內(nèi)部財務管理工作的效率與質(zhì)量，增強企業(yè)的市場競爭力。 　　一、　企業(yè)財務信息管理中存在的問題 　　從調(diào)查的情況發(fā)現(xiàn)，當前企業(yè)財務信息管理中主要存在以下問題： 　　1．　管理效率低。收集整理些企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)的財務管理方法，缺乏現(xiàn)代化手段，工作效率低，嚴重影響了財務信息反映的及時性。 　　2．企業(yè)對財產(chǎn)的監(jiān)控能力較差。由于管理手段落后，信息傳遞時間長，決策者不能及時了解情況，當出現(xiàn)問題后，往往延誤時機。 　　3．　不及時分析財務預算執(zhí)行信息。有效、科學的預算制度，可以幫助企業(yè)直接籌劃資金，從而防止了不必要的經(jīng)濟損失及財務風險。但從實際情況來看，許多企業(yè)不僅財務預算制度的科學性有待提高，更為普遍的是對財務預算執(zhí)行情況缺乏實時監(jiān)控和及時分析，嚴重降低了預算的有效性。 　　4．　企業(yè)財務信息不真實的情況比較嚴重?！≌_的決策是建立在掌握真實、全面、系統(tǒng)的信息基礎(chǔ)之上的，其中信息的真實是核心和關(guān)鍵。信息不真實的原因是多方面的，　但財務管理信息化程度低是重要原因之一。因為在嚴密的現(xiàn)代信息化管理條件下，不僅會有效避免失誤，也會增大造假的難度。

二、完善企業(yè)財務管理信息化的策略 　　為提高企業(yè)的管理效率和質(zhì)量，增強企業(yè)的市場競爭力，　必須高度重視并積極推進企業(yè)財務管理的信息化建設(shè)。 　　1．　建立企業(yè)財務管理信息化的管理制度。（1）通過分析國內(nèi)外企業(yè)成功實施財務管理信息化的案例，　使企業(yè)的主要負責人充分認識到實行財務管理信息化的重要性。（2）　向企業(yè)主要負責人普及財務管理信息化知識。（3）在提高認識的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)財務信息傳遞的全過程及各重要環(huán)節(jié)，制定科學的信息化管理制度，以保障財務信息傳遞的快速、高效、準確、及時。 　　2．　研發(fā)適應企業(yè)自身特點的信息化管理系統(tǒng)?！≡谄髽I(yè)實施信息化財務管理的過程中，　應積極吸取國內(nèi)外企業(yè)成功的財務管理經(jīng)驗，　并根據(jù)自己的實際情況選用或開發(fā)信息化系統(tǒng)的軟件?！〈笮推髽I(yè)或集團企業(yè)的財務信息化系統(tǒng)，　應能將財務數(shù)據(jù)進行跨地區(qū)的傳遞，實時合并會計報表，監(jiān)控財務的實際動態(tài)，讓企業(yè)的主要負責人不管在什么地方、什么時候都可以快速找到需要的.財務信息，　使企業(yè)財務部門的管理人員可隨時根據(jù)具體的需求實行虛擬核算，對市場的發(fā)展及變化進行實時追蹤，以及時確定企業(yè)的發(fā)展方向，促進企業(yè)的快速發(fā)展。 　　3．　提高財務管理人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)在通過加強財務管理人員的技術(shù)和業(yè)務培訓，增強其綜合素質(zhì)，提高財務信息化的管理水平，達到財務管理工作的效率和質(zhì)量的提高的目的。

集團財務管理制度

　　 財務管理制度

　　 第一章總則

　　第一條 為規(guī)范集團公司財務工作行為、完善財務管理體系、加強公司財務管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和公司《章程》，特制定本管理制度。

　　第二條 本制度適用于上品公司總部和成員公司，其他參股公司可參照執(zhí)行本制度。
　　 第二章財務工作組織體系

　　第三條 公司財務工作實行分級管理，各級人員根據(jù)所擔任的職務承擔相應工作責任。

　　第四條 財務總監(jiān)根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)組織、領(lǐng)導公司財務工作，對公司財務管理工作的有效性以及會計信息的真實性、合法性負領(lǐng)導責任。

　　第五條 公司設(shè)主管會計工作負責人(簡稱財務負責人)一名，負責和組織公司財務管理和會計核算工作，對財務管理工作的有效性以及會計信息的真實性、合法性負直接領(lǐng)導責任。

　　第六條 公司會計機構(gòu)負責人在財務總監(jiān)的直接領(lǐng)導下，組織開展集團公司財務管理和會計核算工作，對公司財務管理工作的有效性和會計資料和會計信息的真實性、合法性和完整性負直接管理責任。

　　第七條 公司財務部負責人在公司負責人的直接領(lǐng)導下，組織開展所在公司的財務管理和會計核算工作，對所在公司財務管理工作的有效性以及會計資料和會計信息的真實性、合法性和完整性負直接管理責任。

　　第八條 財務人員根據(jù)財務部門負責人安排，在部門工作職責內(nèi)具體負責財務管理和會計核算工作，對所負責工作結(jié)果的真實性、合法性、完整性負具體責任。

　　第九條 財務部在財務負責人的領(lǐng)導下，履行以下工作職責：

　　1、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、政策，建立健全集團公司財務管理制度和內(nèi)部體系。

　　2、向公司委派財務人員，制定并優(yōu)化財務人員崗位職責，組織財務人員日常考核工作，定期組織財務人員專業(yè)培訓。

　　3、組織公司的會計核算工作并編制報送財務報告，負責檢查、指導、考核各財務部門會計核算工作，保證會計信息和會計資料的真實、合法、完整。

　　4、審核監(jiān)督公司總部財務收支，參與審核公司重要經(jīng)營決策方案、擬定重要財務事項實施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的簽訂過程。

　　5、參與公司對外投資管理，對投資實施過程進行財務監(jiān)控，向公司管理層提供投資收益分析報告。

　　6、根據(jù)公司發(fā)展需要，按公司資金結(jié)算管理要求統(tǒng)籌調(diào)配公司資金；擬定公司融資方案并組織實施，保證資金安全，提高資金的使用效率。

　　7、建立和完善公司預算管理體系，組織公司年度預算編制工作，跟蹤分析預算執(zhí)行情況并提出建議。

　　8、完善內(nèi)控管理體系，檢查內(nèi)控手冊執(zhí)行情況，根據(jù)管理要求和業(yè)務發(fā)展變化定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。

　　9、指導監(jiān)督公司財務管理工作，參與審核集團成員公司重大財務事項。

　　10、推進并完善集團財務 IT 管理平臺，實現(xiàn)集團范圍內(nèi)財務信息化管理。

　　11、組織財務部門配合審計監(jiān)管部門的審計檢查工作。

　　12、配合公司經(jīng)營業(yè)績指標的擬定和考核工作，組織做好檔案管理、依法申報納稅等其他工作。

　　第十條 公司設(shè)財務部，屬公司派出機構(gòu)，工作直接對財務部負責，在財務部的領(lǐng)導下，同時接受所在公司經(jīng)營班子日常工作方面的領(lǐng)導和管理，并履行以下工作職責：

　　1、執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司統(tǒng)一財務管理制度，根據(jù)所在公司管理需要在公司管理制度框架內(nèi)建立完善財務管理規(guī)定或?qū)嵤┘殑t。

　　2、完善所在公司財務部財務人員的崗位職責，協(xié)助財務人員日?？己斯ぷ鳎M織財務人員學習專業(yè)知識和公司管理制度。

　　3、組織所在公司的會計核算工作并編制財務報告，按照集團公司職能部門和所在公司管理層要求提供各類財務信息，保證會計資料和會計信息的真實性、合法性、完整性。

　　4、負責審核所在公司財務收支，依據(jù)公司授權(quán)對所在公司經(jīng)營活動實施財務控制和會計監(jiān)督，對超越審批權(quán)限的事項，須取得公司書面批準文件后方可辦理財務手續(xù)。

　　5、協(xié)助參與審核重要經(jīng)營決策方案、擬定重大財務事項實施方案、參與并監(jiān)督重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的簽訂過程。

　　6、配合公司總部做好所在公司對外投資管理工作，對投資實施過程進行財務監(jiān)控。

　　7、負責組織編制所在公司的財務預算，按集團公司預算管理制度對公司經(jīng)營活動實行預算控制。嚴格執(zhí)行公司資金結(jié)算管理制度。

　　8、負責組織所在公司的實物資產(chǎn)清查盤點工作，不定期盤點現(xiàn)金，加強債權(quán)債務管理，保護公司資產(chǎn)安全、完整。

　　9、督促相關(guān)部門嚴格執(zhí)行內(nèi)控手冊管理要求，負責完善所在公司內(nèi)控管理體系，協(xié)助財務部定期更新內(nèi)控手冊內(nèi)容。

　　10、配合公司總部和外部審計監(jiān)管機構(gòu)的審計、檢查工作。

　　11、做好會計檔案管理、納稅申報工作，配合財務部做好所在公司的其他財務工作。

　　第十一條 公司對財務人員實行定崗定編管理，除會計機構(gòu)負責人外，其他崗位可以按“一人一崗”、“一人多崗”、“一崗多人”且不相容職位分離的原則安排財務人員。財務人員在財務部工作職責范圍內(nèi)開展財務工作。

　　第十二條 公司對深圳區(qū)域內(nèi)全部財務人員、深圳區(qū)域外財務部經(jīng)理和副經(jīng)理實行委派管理，集團公司可根據(jù)工作需要對深圳區(qū)域外成員公司委派其他財務人員。

　　第十三條 財務部負責制定《財務人員管理制度》，具體規(guī)定財務人員管理要求，經(jīng)公司總裁辦公會審議通過后實施。

　　 第三章會計核算管理

　　第十四條 財務部根據(jù)企業(yè)會計準則、結(jié)合公司業(yè)務和管理需要制定《會計核算管理制度》，規(guī)定會計科目和會計賬簿的設(shè)置、會計政策和會計估計、會計差錯更正等會計核算工作規(guī)定，經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。會計政策和會計估計、重大會計差錯判斷標準等涉及變更時，須經(jīng)董事會批準并對外披露后執(zhí)行。

　　第十五條 公司統(tǒng)一執(zhí)行公司《會計核算管理制度》。
　 第四章資產(chǎn)管理
第十六條 資產(chǎn)包括貨幣資金、應收款項、實物資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理是財務管理的重要內(nèi)容。

　　第十七條 公司總部的資產(chǎn)按以下分工確定管理責任部門，由財務部進行統(tǒng)一核算并對其他部門的資產(chǎn)管理工作履行會計監(jiān)督職責。

　　1、貨幣資金、應收款項、其他流動資產(chǎn)由集團財務管理中心負責管理。

　　2、長期股權(quán)投資、在建工程由戰(zhàn)略運營中心負責管理。

　　3、固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)由行政人事中心負責管理。

　　4、商標、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)由證券法務中心負責管理。

　　第十八條 公司總部資產(chǎn)管理部門負責建立健全相關(guān)資產(chǎn)的管理制度，經(jīng)總經(jīng)辦公會審議通過后執(zhí)行。成員公司根據(jù)資產(chǎn)管理制度和經(jīng)營特點建立健全所在公司的資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。

　　 第五章負債管理

　　第十九條 負債包括對外借款、應付賬款、其他應付款、應交稅金、預計負債等，負債管理同樣是財務管理的重要內(nèi)容。

　　第二十條 財務部制定公司《融資及對外擔保管理制度》，明確對外借款及對外擔保的管理要求，經(jīng)董事會審議通過后在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

　　第二十一條 公司應根據(jù)本行業(yè)的經(jīng)營特點，制定應付賬款、其他應付款的管理規(guī)定，報公司審核同意后執(zhí)行。

　　第二十二條 公司應按稅法規(guī)定計提應交稅金，并在稅法規(guī)定期限內(nèi)完成申報繳納事項。
　　第二十三條 財務部應根據(jù)或有事項合理預計公司范圍內(nèi)可能發(fā)生的債務，不得遺漏重大或有債務；成員公司根據(jù)財務部要求反映預計負債。具體執(zhí)行公司《預計負債管理制度》。

　　第二十四條 財務部門應定期清理各項債務，合理調(diào)配資金償還債務，避免形成債務糾紛。

　　 第六章 成本費用控制
　　第二十五條 公司通過預算管理對成本費用進行控制，財務部門根據(jù)歷史成本費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)以及年度經(jīng)營考核目標，合理編制成本費用開支預算，通過預算、核算、控制、分析和考核實現(xiàn)成本費用控制目標。

　　第二十六條 公司應制定本公司成本控制制度，明確成本控制要求和審批支付程序；各成員公司財務部根據(jù)公司總部《費用報銷管理制度》制定所在公司的費用報銷管理規(guī)定，明確主要費用項目的開支標準和審批流程。

　　第二十七條 公司財務部應嚴格執(zhí)行成本控制制度和費用報銷管理規(guī)定中的成本費用開支范圍和標準，不得隨意改變成本費用的確認標準或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。財務部要重點控制未列入預算或超預算開支的成本費用，嚴格按照成本費用控制管理制度的規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。

　　第二十八條 捐贈性支出必須根據(jù)授權(quán)經(jīng)公司總經(jīng)辦公會或董事會批準后方可實施。

　　第二十九條 財務部門應實時監(jiān)控成本費用開支情況，對可能偏離預算的開支項目提出警示；并將成本費用開支情況作為財務分析報告的重點內(nèi)容進行分析。

　　第三十條 公司應根據(jù)考核目標將成本費用開支分解到相關(guān)責任部門，通過建立成本費用考核制度，對相應的成本責任主體進行考核和獎懲，促進各責任部門合理控制成本費用開支。

　　 第七章利潤分配管理

　　第三十一條 公司應按照公司法及本公司章程的規(guī)定進行利潤分配。

　　第三十二條 公司應當在公司聘請的會計師事務所出具財務報表審計報告后，方可按審計結(jié)果進行利潤分配。

　　第三十三條 擬進行利潤分配的公司在擬定利潤分配預案時，應保證實施利潤分配后的留存現(xiàn)金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營和長期發(fā)展的需要。

　　第三十四條 公司股東已經(jīng)占用或因或有事項導致很可能占用公司資金時，應當暫緩支付該股東金額相當?shù)膽峙淅麧櫋?br>
　 　第八章預算管理

　　第三十五條 公司逐步推行經(jīng)營預算、資本預算和財務預算等各種預算管理，并最終建立全面預算管理體系。首先推進年度經(jīng)營計劃、資金計劃的預算管理，在條件成熟時逐步推行包括資本預算和財務預算在內(nèi)的全面預算管理。

　　第三十六條 財務預算以銷售預算為起點編制生產(chǎn)預算、人工預算、原材料消耗及采購預算、經(jīng)營及管理費用預算、投資預算及資金預算等，形成預算財務報表。

　　第三十七條 公司財務部在集團財務管理中心的組織下，在每年12月份開始啟動財務預算編制工作，根據(jù)公司擬下達的經(jīng)營計劃和目標，組織所在公司相關(guān)部門編制下一年度財務預算，年底前完成合并財務預算報告的編制與審核工作報財務部。

　　第三十八條 財務預算是公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)，成員公司應將預算分層級分解為相關(guān)部門的量化考核指標，督促各部門完成層級預算。

　　第三十九條 公司財務部是財務預算的日常管理部門，負責組織月度預算分解、執(zhí)行、預算調(diào)整和執(zhí)行分析工作。

　　 第九章 財務報告

　　第四十條 財務部是編制財務報告的責任部門，根據(jù)真實的交易事項和完整準確的賬簿記錄等資料編制財務報告，確保財務報告數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明清楚。

　　第四十一條 財務報告分為法定財務報告和內(nèi)部財務管理報告。法定財務報告按照會計準則規(guī)定和證券監(jiān)管部門的管理要求編制并對外報送、披露，具體要求統(tǒng)一執(zhí)行公司《財務報告管理制度》；內(nèi)部財務管理報告根據(jù)公司內(nèi)部管理要求編制并對內(nèi)報送。

　　第四十二條 公司定期對外信息披露的法定財務報告，須經(jīng)董事會審計委員會審核、董事會審議通過，年度財務報告必須經(jīng)過由股東大會同意聘任的外部審計機構(gòu)進行審計并出具報告。
對外披露或報送的法定財務報告須經(jīng)公司法人代表、財務負責人、財務管理中心總經(jīng)理簽章，對其真實性、完整性、合法性負責，保證沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏。

　　第四十三條 財務部協(xié)助證券法務中心做好定期財務報告對外信息披露工作，在正式對外公告之前，財務人員應嚴格保密有關(guān)信息。

　　第四十四條 相關(guān)職能部門根據(jù)經(jīng)營管理需要規(guī)定內(nèi)部財務管理報告編制、報送要求，由財務部門負責編制并按規(guī)定報送所在公司總經(jīng)理、公司職能部門；財務部同時應根據(jù)所在公司管理要求編制內(nèi)部財務報表，經(jīng)總經(jīng)理審閱后報送相關(guān)經(jīng)營部門。
　　第四十五條 財務部在《財務報告管理制度》中規(guī)定財務人員的財務報告編制職責和權(quán)限、報送時間和報送對象。公司負責人和財務部負責人對其報送的財務報告真實性、完整性、及時性負責。

　　 第十章財務信息系統(tǒng)管理

　　第四十六條 公司采用統(tǒng)一的財務軟件進行會計核算，公司財務信息化建設(shè)須由公司統(tǒng)籌安排。

　　第四十七條 財務部指定專人作為集團公司財務信息系統(tǒng)的管理員，對公司財務信息系統(tǒng)進行管理與維護；工作需要時可聘請軟件公司提供技術(shù)支持。

　　第四十八條 公司財務部負責人為所在公司的財務信息系統(tǒng)管理員，在公司財務信息系統(tǒng)管理員的指導下負責所在公司的信息系統(tǒng)管理工作。

　　第四十九條 財務部須根據(jù)會計電算化規(guī)范工作要求，制定《財務信息系統(tǒng)管理辦法》，經(jīng)公司總經(jīng)辦公會批準后執(zhí)行。

　　 第十一章 會計檔案管理

　　第五十條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表、會計資料備份光盤、重大合同或協(xié)議、納稅申報書面材料、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊；財務軟件安裝程序、網(wǎng)絡報稅安裝軟件視同會計檔案保管。

　　第五十一條 公司總部和成員公司須設(shè)置專門的會計檔案室，并指定財務人員負責保管會計檔案。

　　第五十二條 核算會計應根據(jù)公司《會計檔案管理辦法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求打印裝訂記賬憑證等紙質(zhì)會計資料，整理保管會計檔案，在次年 5 月底前編制上年度會計檔案清冊，移交給會計檔案管理員。
企業(yè)合并時，會計應將會計檔案移交并入單位保管；企業(yè)分立時，會計應將會計檔案移交財務部指定單位保管；企業(yè)撤銷時，會計將會計檔案移交財務部保管。

　　第五十三條 未經(jīng)財務負責人批準，會計檔案原件不得外借；除外部監(jiān)管檢查以及內(nèi)外部審計需要外，未經(jīng)財務部總經(jīng)理批準，公司內(nèi)部人員及外單位人員不得查閱會計檔案。

　　第五十四條 會計檔案保管年限執(zhí)行《會計檔案管理辦法》具體規(guī)定；保管期滿后需要銷毀時，由所在公司財務部提出銷毀申請、公司負責人同意后，編造會計檔案銷毀清冊，將《會計檔案管理辦法》規(guī)定進行銷毀。

　　 第十二章財務監(jiān)督

　　第五十五條 公司實行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的財務監(jiān)督機制，對公司的經(jīng)濟活動、財務收支、會計記錄進行檢查和監(jiān)督，以保證會計資料和會計信息的真實性、合法性、準確性、完整性。

　　第五十六條 內(nèi)部監(jiān)督包括監(jiān)事會、審計監(jiān)察中心及公司總部其他職能部門實施的監(jiān)督和檢查；外部監(jiān)督包括會計師事務所、證券監(jiān)管、稅務等機構(gòu)對公司的審核、檢查和指導。

　　第五十七條 監(jiān)事會可根據(jù)章程規(guī)定監(jiān)督、檢查公司的財務工作，對公司董事、經(jīng)理人員違反財務紀律的行為進行監(jiān)督，也可委托審計監(jiān)察中心或社會中介機構(gòu)對公司財務工作進行不定期的審計檢查。

　　第五十八條 審計監(jiān)察中心負責對公司財務收支和經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督；財務部負責督促集團成員公司財務部嚴格執(zhí)行各項財務管理制度，并協(xié)同審計監(jiān)察中心和戰(zhàn)略運營中心定期、不定期檢查集團成員公司經(jīng)營活動的合法性、會計資料和會計信息的真實性和完整性、財務管理工作的有效性。

　　第五十九條 公司各級部門和人員應積極主動配合外部監(jiān)督檢查工作，嚴肅認真對待外部監(jiān)督檢查結(jié)果，提出整改方案并嚴格執(zhí)行。

　　第六十條 財務部結(jié)合內(nèi)部及外部監(jiān)督檢查結(jié)果，加強公司財務人員的日?？己?，并將內(nèi)外部監(jiān)督檢查結(jié)果作為核定財務人員薪酬調(diào)整和職務升降的重要依據(jù)。

　　

財務信息管理的財務信息管理的內(nèi)容

新財務通則吸收和引進了現(xiàn)代企業(yè)財務管理理念，結(jié)合我國實際，明確了企業(yè)信息管理的內(nèi)容。財務信息管理的內(nèi)容包括五部分：信息化財務管理、企業(yè)資源計劃、財務預警機制、財務評價和企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價。 (一)信息化財務管理1．信息化財務管理概念信息化財務管理也稱為網(wǎng)絡財務管理，是企業(yè)以現(xiàn)代計算機技術(shù)和信息處理技術(shù)為手段，以財務管理模型為基本方法，以會計信息系統(tǒng)和其他企業(yè)管理系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)，對企業(yè)財務信息進行實時處理、預測、分析和判斷的活動。其實質(zhì)是全面實現(xiàn)財務、業(yè)務流程數(shù)字化和網(wǎng)絡化，通過各種信息系統(tǒng)網(wǎng)絡加工生成新的財務信息資源，對企業(yè)物流、資金流、信息流進行一體化的管理和集成運作，以提高企業(yè)整體決策能力和競爭能力。2．財務業(yè)務一體化信息處理系統(tǒng)財務業(yè)務一體化信息處理系統(tǒng)也稱為財務管理信息系統(tǒng)，是現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的一種企業(yè)信息化財務管理工具。這一軟件可以跨部門使用，實現(xiàn)隨銷存業(yè)務與財務的一體化管理，使企業(yè)各種經(jīng)濟活動信息充分共享，消除信息“孤島”現(xiàn)象。財務業(yè)務一體化信息處理系統(tǒng)集成了固定資產(chǎn)管理、采購管理、銷售管理、存貨管理等財務管理功能，并包含了對成本控制和人力資源管理的部分內(nèi)容。因此，系統(tǒng)對企業(yè)加強采購環(huán)節(jié)的資金控制、減少庫存，加強對企業(yè)應收賬款的管理、減少壞賬損失，強化預算控制以及加強企業(yè)資產(chǎn)管理等，都可發(fā)揮重要的作用。(二)企業(yè)資源計劃系統(tǒng)1．企業(yè)資源計劃系統(tǒng)的概念企業(yè)資源計劃系統(tǒng)(Enterprise Resource Planning，簡稱ERP)是現(xiàn)代企業(yè)普遍采用的一種企業(yè)信息化管理工具，采用該種方法可以實現(xiàn)跨地區(qū)、跨部門甚至跨公司整合信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)，是以業(yè)務流程為主線，對企業(yè)人、財、物等資源進行全面的整合，該系統(tǒng)主要有財務管理、物流管理和人力資源管理三大功能，在企業(yè)資源最優(yōu)化配置的前提下，整合企業(yè)內(nèi)部主要乃至所有的經(jīng)營活動，包括財務會計、管理會計、生產(chǎn)計劃管理、物料管理、銷售與分銷等主要功能模塊，以達到效率化經(jīng)營的目標，實質(zhì)上是高度集成和標準化的企業(yè)管理系統(tǒng)。2．企業(yè)資源計劃系統(tǒng)與財務管理的關(guān)系財務信息系統(tǒng)一直是企業(yè)實施ERP時關(guān)注的重點，財務管理是ERP的核心模塊和重要職能。目前，在ERP系統(tǒng)中，吸收了國際先進企業(yè)的財務管理實踐，財務系統(tǒng)不僅在各模塊充分集成，而且與供應鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達到了無縫集成，改善了財務管理流程。財務管理模塊完成了從事后財務信息的反映，到財務信息處理，再到多層次、全球化財務管理支持的轉(zhuǎn)變。強調(diào)了面向業(yè)務流程的財務信息的收集、分析和控制，支持基于網(wǎng)絡的財務信息處理和企業(yè)的全球化經(jīng)營，全面地提供財務管理信息，為戰(zhàn)略決策和業(yè)務操作等各層次的管理服務。(三)財務預警及預警機制1．財務預警的含義在市場經(jīng)濟體制的條件下，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中容易發(fā)生財務危機，即因無力支付到期債務或費用，導致經(jīng)營出現(xiàn)困難甚至破產(chǎn)的情況。財務預警就是利用多種財務指標來測度企業(yè)財務狀況偏離企業(yè)正常經(jīng)營軌道的程度，當偏離較大時，發(fā)出財務警戒信號的過程。2．財務預警機制財務預警機制是企業(yè)選擇重點監(jiān)測財務指標，確定財務危機警戒標準，監(jiān)測和發(fā)現(xiàn)財務危機是否出現(xiàn)，以便于警示有關(guān)管理人員，有關(guān)管理人員分析企業(yè)發(fā)生財務危機的原因、企業(yè)財務運行的潛在問題，并提出防范措施的一種制度安排。面對激烈的市場競爭，企業(yè)要有危機意識，須要建立財務預警機制，及時采取措施化解財務危機。(四)財務評價1．財務評價的概念根據(jù)企業(yè)財務通則的規(guī)定主管財政機關(guān)應當建立健全企業(yè)財務評價體系，要求主管財政機關(guān)要建立科學合理的企業(yè)財務評價體系，以客觀公正反映企業(yè)經(jīng)營狀況和社會貢獻。現(xiàn)代企業(yè)財務目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)價值最大化不等于企業(yè)利潤最大化。財務評價是主管財政機關(guān)運用一定的方法，對企業(yè)財務管理的過程和成果進行定量和定性兩方面的評估，用以分析和判斷企業(yè)的經(jīng)營管理工作。2．財務評價的意義(1)為宏觀經(jīng)濟決策提供依據(jù)建立企業(yè)財務評價體系不僅是企業(yè)微觀管理的需要，也是財政宏觀管理的需要。對于政府及其有關(guān)部門而言，政府及有關(guān)部門正確的經(jīng)濟決策，建立在把握宏觀經(jīng)濟運行情況的基礎(chǔ)之上。微觀經(jīng)濟運行正是宏觀經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)，對于企業(yè)財務的評價與分析，真實地反映了微觀經(jīng)濟的運行狀況，從而為政府及其有關(guān)部門的科學的經(jīng)濟決策提供保證。(2)使投資者對企業(yè)的經(jīng)營有較全面的了解企業(yè)投資者根據(jù)財務評價的結(jié)果能較全面和系統(tǒng)地了解企業(yè)經(jīng)營情況，同時根據(jù)財政部門的財務評價結(jié)果，建立對經(jīng)營者的激勵與約束。主管財政部門的財務評價結(jié)果還為企業(yè)潛在的投資者提供了進行合理投資的依據(jù)，有利于社會資源的有效配置。(3)為債權(quán)人的貸款決策提供全面的信息債權(quán)人最關(guān)心的問題是企業(yè)按時還本付息的能力，企業(yè)的財務信息恰恰反映了企業(yè)的償債能力和經(jīng)營情況，通過主管財政部門對企業(yè)財務的評價結(jié)果，債權(quán)人可以清晰地了解企業(yè)的經(jīng)營情況、還本付息的能力和企業(yè)的信用水平，為債權(quán)人貸款的決策提供了充分的信息，有利于債權(quán)人降低信用風險，避免造成較大的損失。(五)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價1．企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價的概念企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價是指主管財務機關(guān)運用一定的評估標準和方法，對企業(yè)內(nèi)部財務控制進行考核分析，并對其有效性作出評判。針對我國企業(yè)內(nèi)部財務控制不健全的實際情況，主管財政機關(guān)要對企業(yè)內(nèi)部財務控制制度的合法性、健全性和實效性進行評估，并對社會公布，以引導和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部財務控制制度。2．企業(yè)內(nèi)部控制有效性評估的必要性(1)有利于企業(yè)建立健全內(nèi)部財務制度內(nèi)部財務控制制度是企業(yè)自主開展財務活動的保障，建立有效的內(nèi)部財務控制制度，是企業(yè)生存與發(fā)展的基石。實施企業(yè)內(nèi)部財務控制有效性評估，有利于企業(yè)內(nèi)部建立健全財務控制制度，保證財務制度的實施與控制。(2)保證主管財政部門履行對企業(yè)的管理職能建立良好的社會主義市場經(jīng)濟秩序，企業(yè)內(nèi)部控制是基礎(chǔ)，但政府及其職能部門的管理、監(jiān)督和控制也決不可少，對于企業(yè)來講，政府的監(jiān)督尤為重要。從一定意義上說，企業(yè)內(nèi)部控制是國家宏觀控制的組成部分。政府要以法律為手段，加強宏觀控制，打擊和遏制經(jīng)濟犯罪，促進社會主義市場經(jīng)濟的健康發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部就是通過治本式的監(jiān)督檢查，確保國有資產(chǎn)的完整和增值，進而強化企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理水平，提高企業(yè)的競爭力。(3)預防和控制違法違紀行為內(nèi)部財務控制通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風險管理和控制的有效性，有效的內(nèi)部審計工作可以充分發(fā)揮強有力的監(jiān)督功能，檢查公司的管理控制效果，驗證企業(yè)經(jīng)營層和財務負責人是否有效履行受托經(jīng)濟責任的職能，評價財務信息的真實性和完整性，評價內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計及運行是否良好，幫助組織實現(xiàn)目的。有效的內(nèi)部控制可以大大增強公司的約束力，尤其在舞弊的預防檢查與報告方面，會比社會審計發(fā)揮更重要的作用，發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，保證公司整體利益的實現(xiàn)。3．企業(yè)內(nèi)部控制有效性評估的原則(1)目的性原則企業(yè)實施內(nèi)部控制的根本目的，是保證企業(yè)的目標得以實現(xiàn)。財務控制作為一種財務管理職能，必須具有明確的目的性，為企業(yè)的總目標服務，制定并嚴格執(zhí)行科學合理的業(yè)務流程和規(guī)章制度?？茖W的業(yè)務流程，要求每項業(yè)務都要經(jīng)過既定的步驟，每個步驟都需要辦理一定的手續(xù)，以確保這些經(jīng)營活動達到預期目的。(2)客觀性原則規(guī)章制度是各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為規(guī)范，既是企業(yè)開展各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)和標準，又是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)都應依據(jù)自身的業(yè)務特點、機構(gòu)與崗位的設(shè)置等方面的情況，科學設(shè)計并嚴格遵守各項業(yè)務流程，以防止業(yè)務活動出現(xiàn)錯弊、確保其高效完成，從而使各個崗位上的員工都明確了解在各種情況下應該做什么與怎么做，不該做什么與不該這么做。(3)經(jīng)濟性原則企業(yè)內(nèi)部控制的手段必須是必要的，沒有多余的。企業(yè)制定內(nèi)部控制制度是為了能從強化的內(nèi)部控制中得到更高的收益，因此，企業(yè)制定內(nèi)部控制制度所獲得的價值應大于所需費用。(4)充分性原則企業(yè)內(nèi)部控制的及時性是指借助會計以及審計部門的功能，使經(jīng)營者及時了解企業(yè)整體及經(jīng)營運作的來龍去脈、資金的運作情況和經(jīng)營成果，并及時評價和調(diào)控其經(jīng)營活動。通過及時、系統(tǒng)、科學地收集、處理、存儲與企業(yè)經(jīng)濟活動有關(guān)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，科學有效地分析評價，為決策提供科學的依據(jù)。企業(yè)內(nèi)部控制的及時性能使企業(yè)管理層及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的偏差，保證目標的實現(xiàn)。(5)協(xié)調(diào)性原則企業(yè)內(nèi)部控制的各種手段在功能、作用、方向和范圍方面不能相互制約，而是要相互配合，在單位內(nèi)部形成合力，產(chǎn)生協(xié)同效應。合理設(shè)置組織體系，需要對各個機構(gòu)和崗位，分別授予其完成任務所必需的權(quán)力、分清各自的職責，使每一項業(yè)務的各個環(huán)節(jié)都有相應的機構(gòu)和管理人員負責，從而使整個企業(yè)的組織體系在相互制衡的前提下協(xié)調(diào)高效地運行。(6)及時性原則企業(yè)內(nèi)部控制的及時性是指及時發(fā)現(xiàn)偏差，并能及時采取措施加以糾正。應根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化的情況，及時做出相應的調(diào)整，以確保企業(yè)內(nèi)部控制制度有效。(7)適應性原則財務控制應能反映組織結(jié)構(gòu)，同職位相適應，并反映所制定的有待實施的計劃。每位企業(yè)管理人員應明確了解自己在整個組織體系中的地位和作用以及相互之間的相關(guān)性，根據(jù)既相互牽制、又相互促進的原則，使每一項經(jīng)營活動的處理過程不是由一個機構(gòu)或崗位單獨完成，而是由兩個或兩個以上的機構(gòu)或崗位在相互協(xié)調(diào)、相互促進、相互制約的基礎(chǔ)上完成。(8)靈活性原則企業(yè)內(nèi)部控制應當含有足夠靈活的要素，以便在出現(xiàn)任何失常情況下，都能保持對運行過程的控制，不受環(huán)境變化、計劃疏忽、計劃變更的影響。要做到這一點，關(guān)鍵是科學的決策程序，其是科學的業(yè)務流程的核心內(nèi)容。誠然，企業(yè)內(nèi)部控制制度是在綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部諸多因素的基礎(chǔ)上確立的，也應當隨著企業(yè)內(nèi)外部條件的不斷變化而及時做出必要的調(diào)整。4．企業(yè)內(nèi)部控制的有效性企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價是指主管財務機關(guān)運用一定的評估標準和方法，對企業(yè)內(nèi)部財務控制進行考核分析，并對其有效性作出評判(這一定義取自《企業(yè)財務通則》解讀的內(nèi)容)。針對我國企業(yè)內(nèi)部財務控制不健全的實際情況，主管財政機關(guān)要對企業(yè)內(nèi)部財務控制制度的合法性、健全性和實效性進行評估，并對社會公布，以引導和督促企業(yè)建立健全內(nèi)部財務控制制度。(1)合理的組織結(jié)構(gòu)建立合理的組織結(jié)構(gòu)，即科學合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)與崗位、確定機構(gòu)與崗位職責以及各個機構(gòu)、各個崗位間的相互關(guān)系，是對人流、物流、信息流實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的基本前提。換言之，恰當組織結(jié)構(gòu)的確定，應當以本企業(yè)的產(chǎn)業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點、企業(yè)的規(guī)模、企業(yè)所處的成長階段、企業(yè)員工的素質(zhì)、企業(yè)所處的文化背景及本企業(yè)文化狀況、企業(yè)管理者的管理理念與經(jīng)營戰(zhàn)略、企業(yè)的外部環(huán)境等因素為依據(jù)。(2)快捷的信息管理企業(yè)管理者應向全體員工提出各自的信息管理職責，每位管理人員應當了解自己在信息管理系統(tǒng)中的地位和作用，應當具有搜集、處理、傳遞有關(guān)信息的責任和條件，整個企業(yè)應當具備自上而下、自下而上與橫向傳遞有關(guān)信息的有效途徑。準確、及時并最大限度地充分獲取和運用來自企業(yè)內(nèi)外部與本企業(yè)有關(guān)的技術(shù)、市場、管理等諸方面的信息，是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，要實現(xiàn)對有關(guān)信息的優(yōu)良管理，就必須對這些信息及時予以識別、獲取和加工，然后在企業(yè)內(nèi)部進行縱向與橫向的有效傳遞。(3)有效的激勵與約束要使企業(yè)的內(nèi)部組織、管理人員整體行為始終與企業(yè)預期的目標相一致，就必須采用一系列有效的激勵與約束方法。常用的方法應當包括以下幾方面。①科學的業(yè)績評價。針對不同的組織和崗位分別制定科學合理的評價標準，采用科學的評價方法，在排除不可控因素影響的條件下，對工作業(yè)績區(qū)分出優(yōu)良(尤其是善于創(chuàng)新)、合格和不合格，并分別給予經(jīng)濟性與非經(jīng)濟性獎勵和處罰，以此促進廣大管理人員的工作動機與行為得到優(yōu)化。②科學的目標管理。對企業(yè)長遠目標的制定，要全體員工參與，有利于激發(fā)廣大員工的積極性，為實現(xiàn)企業(yè)的目標協(xié)同奮斗。組織有關(guān)管理人員分別參與有關(guān)工作目標的制定，并將企業(yè)目標層層分解，落實到每位管理人員，使其在工作中自覺地發(fā)揮自己的聰明才智，盡自己的最大努力預防和糾正偏差，努力實現(xiàn)工作目標。③科學的財務管理、會計核算與統(tǒng)計。首先制定并督促實施科學合理的財務政策、會計政策和費用政策，使經(jīng)營者及有關(guān)管理層在這些政策的指導或限制下，開展企業(yè)的財務管理、會計核算和把握費用開支。其次，根據(jù)本企業(yè)的實際情況，將財務制度具體化，制定出可操作性強的一系列財務制度，并予以嚴格執(zhí)行，促使財務行為合理化。第三，要根據(jù)會計政策制定符合本企業(yè)實際的科學合理的會計制度，并嚴格按這些制度處理會計事項，以借助會計的控制以及審計等部門的監(jiān)督功能，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全。④科學的授權(quán)。授權(quán)包括一般授權(quán)和特定授權(quán)，一般授權(quán)指管理者制定整個組織應當遵循的政策，由全體員工根據(jù)這些政策中關(guān)于鼓勵和限制的規(guī)定，分別開展各項業(yè)務；特定授權(quán)指管理者對某些特殊業(yè)務實行逐個審批，由有關(guān)部門和管理人員根據(jù)專門授予的權(quán)力開展有關(guān)業(yè)務。每項經(jīng)濟與管理活動都必須經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)批準，使管理人員都以所授權(quán)力作為開展各項活動的依據(jù)，以此促進其既充分履行自己的職責；又防止經(jīng)營活動隨意性、盲目性以及企業(yè)資源的浪費。(4)良好的人員素質(zhì)企業(yè)應當針對自己的生產(chǎn)經(jīng)營特點、員工素質(zhì)和外部環(huán)境狀況，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，在員工錄用、職業(yè)道德教育與業(yè)務培訓、崗位輪換、考核、提拔、處罰等方面，明確建立有效的管理機制，以保證員工素質(zhì)不斷適應有效內(nèi)部控制的需要。企業(yè)的全體員工是本企業(yè)內(nèi)部控制的塑造者，其誠實狀況、敬業(yè)精神、業(yè)務知識與工作技能、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是影響內(nèi)部控制科學有效與否的重要決定因素。員工尤其是關(guān)鍵崗位的員工，應當具備良好的素質(zhì)。(5)適用的企業(yè)文化企業(yè)文化是以特有的價值觀念、環(huán)境氛圍和形象化的文化儀式為手段的一種柔性管理方式，是注重自我約束、在寬松環(huán)境中充分發(fā)揮員工積極性與創(chuàng)造性的一種人性管理方式。企業(yè)應該借助企業(yè)文化，使員工在軟環(huán)境下得到自律，從而矯正、規(guī)范其行為，解決好被控制者與控制者之間的矛盾，借助對員工的尊重，提供發(fā)揮員工主觀能動性的氛圍，來激勵它們，使其產(chǎn)生心甘情愿地為本企業(yè)獻身的內(nèi)在動力。(6)科學的風險管理企業(yè)在經(jīng)營過程中時刻面臨著風險，因此，要保證企業(yè)目標的實現(xiàn)，就必須及時識別來自企業(yè)內(nèi)外部的各種風險，對其分別進行必要的評價，并實行科學的規(guī)劃、控制和監(jiān)督，即實施科學的風險管理。企業(yè)如果能夠及時發(fā)現(xiàn)這些風險，并采取科學的措施予以管理，就可能規(guī)避風險、避免或減少損失，甚至將風險轉(zhuǎn)化為機會。即使遇到了風險，只要能夠發(fā)現(xiàn)及時，事先采取應對措施，就可能減少損失。

建立會計信息管理系統(tǒng)制度應遵循的規(guī)則有哪些

一,財務會計管理的涵義　　財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務費,代服務費,各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行.　　財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務費,代服務費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算.　　財務管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等.　　財務管理的任務是:　　(一)籌集,管理資金　　這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務管理費收入,要加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果.　　(二)經(jīng)濟核算　　通過財務活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益.　　(三)財務監(jiān)督　　實行財務監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營,管理,服務,必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.　　二,財務會計管理制度　　財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務管理工作規(guī)范化,標準化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:　　(一)會計核算方法及憑證賬冊制度　　(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;　　(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;　　(3)采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以公司預算會計為主,結(jié)合實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;　　(4)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;　　(5)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定;　　(6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人領(lǐng)用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.　　(二)貨幣資金管理制度　　(1)嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;　　(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.　?、俳⒔∪F(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立”小金庫”;　?、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算.　　(三)費用現(xiàn)金報銷制度　　為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:　　(1)差旅費報銷制度;　　(2)招待費報銷制度;　　四)往來賬目清理制度　　做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務人員要及時結(jié)賬收款,摧收應收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權(quán)債務,應查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的事項應及時上報領(lǐng)導.　　(五)會計報表制度　　會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備.對年度結(jié)算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明.　　三,財務管理的機構(gòu)及職責　　(一)財務部門機構(gòu)的設(shè)置　　公司的財務會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設(shè)置