審計檔案整理標準

檔案管理工作看似簡單，其實有許多學問在里面。下面就為大家整理了一些審計業(yè)務檔案的整理方法，希望對大家有所幫助!

一、分類排序

審計項目檔案材料的整理，應遵循審計成文規(guī)律和特點，并保持文件材料之間的有機聯(lián)系，按照結論類、證明類、立項類、備查類四個單元進行排列，并按照“正件在前、附件在后，定稿在前、修改稿在后”的原則排序。實踐中按以下單元分類歸檔排序比較合理：

第一單元：結論類文件材料(凡帶★號的條目為必備文件材料)

1.上級機關(領導)對審計項目形成的審計報告、審計決定、審計移送及《審計要情》、《專題報告》等審計信息的批示、簽報

2.審計情況報告及審計情況報告代擬稿

審計結果報告及審計結果報告代擬稿

審計綜合報告及審計綜合報告代擬稿

3.審計報告★

審計報告代擬稿

審計報告送達回證★

業(yè)務部門復核意見書★

審計組對被審計對象反饋意見的`說明

被審計單位對審計報告(征求意見稿)的答復

審計報告征求意見書、審計報告征求意見稿及送達回證★

審計組審計報告

4.審計決定書★

審計決定書代擬稿

審計決定書送達回證★

5.審計移送處理書

審計移送處理書代擬稿

審計移送處理書送達回證

6.審計移送處理書審理意見書

審計項目審理意見書★

審理意見采納情況說明書

7.審計業(yè)務會議紀要★

8.審計組會議記錄★

9.重要管理事項記錄

第二單元 證明類文件材料

10.被審計單位承諾書★

11.匯總工作底稿★

12.審計工作底稿及審計證據(jù)★

13.審計移送處理書附件原始取證單

14.《審計要情》、《專題報告》涉及問題的證據(jù)材料

15.舉報問題情況核實材料或取證材料

16.查詢被審計單位銀行存款、賬戶有關資料

第三單元 立項類文件資料

17.上級審計機關或本級政府的指令性文件

舉報材料及領導批示

審計工作方案

審計工作方案調整及相關材料

審計報告模板

18.調查了解記錄★

調查了解記錄及相關的審計取證

19.審計實施方案★

審計實施方案調整說明及相關材料

20.審計通知書及送達回證★

審計通知書代擬稿

授權審計通知書

第四單元 備查類文件資料

21.審計結果公告

22.審計整改情況報告

審計整改檢查取證資料

被審單位整改情況報告

23.審計宣傳信息

24.審計工作報告

25.相關部門出臺的管理制度、辦法

26.審計移送案件受理、立案、起訴及判決、處理處分材料

27.審計評估表、測算表

28.被審計單位自查報告或自查表

二、加工整理

首先應檢查每一份檔案資料，察看是否留有充分的裝訂線;其次應對紙張破損、幅面不規(guī)則或字跡模糊的檔案材料進行加工處理。具體應注意做好以下幾項工作：

1. 確定每份審計工作底稿及附件審計取證材料的順序，避免把資料放錯位置，同時撤出冗余資料。

2.對紙張破損或字跡模糊不清的檔案材料，應采用復印、掃描、拍攝等方法進行復制，復制件應附在原件后并注明復制原因。

3.幅面過大的檔案材料應進行折疊或剪裁，保證每頁最終都為A4紙大小。折疊后的檔案材料要保持平整，文字、照片不得損壞，便于展開閱讀。剪裁時不得損壞檔案材料上的文字、印章、圖形等內容。

4.幅面過小的材料應進行托舉。有些材料幅面太小，無法裝訂，應當在材料的底部托上一層質量較好的紙張。

5.裝訂邊線過窄或裝訂線內有文字的材料應加邊。檔案材料一般應留夠2厘米的裝訂邊。

6. 拆除檔案材料上的訂書釘、曲別針、大頭針等金屬裝訂物。

三、編寫目錄

編寫目錄包括分卷、編頁、編目三個過程：

1.分卷。在所有資料都已經齊全并且符合歸檔要求時，就可以分卷了。同類檔案如果太厚，應該分成多卷裝訂(并于編目時在文件標題或備注中注明分卷順序)。分卷裝訂時，必須保證同一份材料分在同一卷中。每卷厚薄以恰好能裝進檔案卷夾為宜，卷夾背脊等整體應做到不凹不凸。

2.編頁。每卷材料應獨立編頁以便于查閱，編寫頁碼要用鉛筆以便于修改;頁碼標記應在材料的正面右上角、背面左上角，字體不能過大或者過小，過大影響美觀，過小則可能在掃描后的電子檔案中顯示不清晰。

3.編目。檔案材料應按照排列順序，逐份逐項編寫目錄，做到目錄清楚，填寫準確。目錄包括順序號、文件作者、收發(fā)文號、頁碼、文件標題、文件日期、備注等。填寫“順序號”用阿拉伯數(shù)字;“文件作者”填寫單位、處科股室或審計組名稱;“收發(fā)文號”有文號的填寫，沒有的不填;“頁碼”按照編好的頁數(shù)如實填寫;“文件標題”根據(jù)材料題目或主要內容填寫，標題必須確切反映材料的主要內容或性質特點;“文件時間”填寫材料落款的具體年月日時間;“備注”填寫需要說明的情況。

四、裝訂成冊

裝訂時將檔案目錄置于卷首，卷內材料按目錄順序排列，左邊、下邊對齊，置于檔案卷夾在左側打孔裝訂。裝訂應嚴格按照“牢固、整齊、美觀，不丟頁、不錯頁、不倒頁、不壓字、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用”的要求進行

第2308號內部審計具體準則「審計檔案工作」

第2308號內部審計具體準則「審計檔案工作」

你知道什么是內部審計具體準則嗎?你對內部審計具體準則了解嗎?下面是我為大家?guī)黻P于審計檔案工作的內部審計具體準則，歡迎閱讀。

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范審計檔案工作，提高審計檔案質量，發(fā)揮審計檔案作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和《內部審計基本準則》，制定本準則。

第二條 本準則所稱審計檔案，是指內部審計機構和內部審計人員在審計項目實施過程中形成的、具有保存價值的歷史記錄。

第三條 本準則所稱審計檔案工作，是指內部審計機構對應納入審計檔案的材料(以下簡稱審計檔案材料)進行收集、整理、立卷、移交、保管和利用的活動。

第四條 本準則適用于各類組織的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。其他單位或人員接受委托、聘用，承辦或者參與內部審計項目，形成的審計檔案材料應當交回組織，并遵守本準則。

第二章 一般原則

第五條 內部審計人員在審計項目實施結束后，應當及時收集審計檔案材料，按照立卷原則和方法進行歸類整理、編目裝訂、組合成卷和定期歸檔。

第六條 內部審計人員立卷時，應當遵循按性質分類、按單元排列、按項目組卷原則。

第七條 內部審計人員應當堅持誰審計、誰立卷的原則，做到審結卷成、定期歸檔。

第八條 內部審計人員應當按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷?？缒甓鹊膶徲嬳椖浚趯徲嫿K結的年度立卷。

第九條 審計檔案質量的基本要求是：審計檔案材料應當真實、完整、有效、規(guī)范，并做到遵循檔案材料的形成規(guī)律和特點，保持檔案材料之間的有機聯(lián)系，區(qū)別檔案材料的重要程度，便于保管和利用。

第十條 內部審計機構應當建立審計檔案工作管理制度，明確規(guī)定審計檔案管理人員的要求和責任。

第十一條 內部審計項目負責人應當對審計檔案的質量負主要責任。

第三章 審計檔案的范圍與排列

第十二條 內部審計人員應當及時收集在審計項目實施過程中直接形成的文件材料和與審計項目有關的其他審計檔案材料。

第十三條 內部審計人員應當根據(jù)審計檔案材料的保存價值和相互之間的關聯(lián)度，以審計報告相關內容的需要為標準，整理鑒別和選用需要立卷的審計檔案材料，并歸集形成審計檔案。

第十四條 審計檔案材料主要包括以下幾類：

(一)立項類材料：審計委托書、審計通知書、審前調查記錄、項目審計方案等;

(二)證明類材料：審計承諾書、審計工作底稿及相應的審計取證單、審計證據(jù)等;

(三)結論類材料：審計報告、審計報告征求意見單、被審計對象的反饋意見等;

(四)備查類材料：審計項目回訪單、被審計對象整改反饋意見、與審計項目聯(lián)系緊密且不屬于前三類的其他材料等。

第十五條 審計檔案材料應當按下列四個單元排列：

(一)結論類材料，按逆審計程序、結合其重要程度予以排列;

(二)證明類材料，按與項目審計方案所列審計事項對應的順序、結合其重要程度予以排列;

(三)立項類材料，按形成的時間順序、結合其重要程度予以排列;

(四)備查類材料，按形成的時間順序、結合其重要程度予以排列。

第十六條 審計檔案內每組材料之間的排列要求：

(一)正件在前，附件在后;

(二)定稿在前，修改稿在后;

(三)批復在前，請示在后;

(四)批示在前，報告在后;

(五)重要文件在前，次要文件在后;

(六)匯總性文件在前，原始性文件在后。

第四章 紙質審計檔案的編目、裝訂與移交

第十七條 紙質審計檔案主要包括下列要素：

(一)案卷封面;

(二)卷內材料目錄;

(三)卷內材料;

(四)案卷備考表。

第十八條 案卷封面應當采用硬卷皮封裝。

第十九條 卷內材料目錄應當按卷內材料的排列順序和內容編制。

第二十條 卷內材料應當逐頁注明順序編號。

第二十一條 案卷備考表應當填寫立卷人、項目負責人、檢查人、立卷時間以及情況說明。

第二十二條 紙質審計檔案的裝訂應當符合下列要求：

(一)拆除卷內材料上的金屬物;

(二)破損和褪色的材料應當修補或復制;

(三)卷內材料裝訂部分過窄或有文字的，用紙加寬裝訂;

(四)卷內材料字跡難以辨認的，應附抄件加以說明;

(五)卷內材料一般不超過200頁裝訂。

第二十三條 內部審計人員(立卷人)應當將獲取的電子證據(jù)的名稱、來源、內容、時間等完整、清晰地記錄于紙質材料中，其證物裝入卷內或物品袋內附卷保存。

第二十四條 內部審計人員(立卷人)完成歸類整理，經項目負責人審核、檔案管理人員檢查后，按規(guī)定進行編目和歸檔，向組織內部檔案管理部門(以下簡稱檔案管理部門)辦理移交手續(xù)。

第五章 電子審計檔案的建立、移交與接收

第二十五條 內部審計機構在條件允許的情況下，可以為審計項目建立電子審計檔案。

第二十六條 內部審計機構應當確保電子審計檔案的真實、完整、可用和安全。

第二十七條 電子審計檔案應當采用符合國家標準的文件存儲格式，確保能夠長期有效讀取。主要包括以下內容：

(一)用文字處理技術形成的文字型電子文件;

(二)用掃描儀、數(shù)碼相機等設備獲得的圖像電子文件;

(三)用視頻或多媒體設備獲得的多媒體電子文件;

(四)用音頻設備獲得的聲音電子文件;

(五)其他電子文件。

第二十八條 內部審計機構在審計項目完成后，應當以審計項目為單位，按照歸檔要求，向檔案管理部門辦理電子審計檔案的移交手續(xù)，并符合以下基本要求：

(一)元數(shù)據(jù)應當與電子審計檔案一起移交，一般采用基于XML的封裝方式組織檔案數(shù)據(jù);

(二)電子審計檔案的文件有相應紙質、縮微制品等載體的，應當在元數(shù)據(jù)中著錄相關信息;

(三)采用技術手段加密的電子審計檔案應當解密后移交，壓縮的電子審計檔案應當解壓縮后移交;特殊格式的電子審計檔案應當與其讀取平臺一起移交;

(四)內部審計機構應當將已移交的.電子審計檔案在本部門至少保存5年，其中的涉密信息必須符合保密存儲要求。

第二十九條 電子審計檔案移交的主要流程包括：組織和遷移轉換電子審計檔案數(shù)據(jù)、檢驗電子審計檔案數(shù)據(jù)和移交電子審計檔案數(shù)據(jù)等步驟。

第三十條 電子審計檔案的移交可采用離線或在線方式進行。離線方式是指內部審計機構一般采用光盤移交電子審計檔案;在線方式是指內部審計機構通過與管理要求相適應的網(wǎng)絡傳輸電子審計檔案。

第三十一條 檔案管理部門可以建立電子審計檔案接收平臺，進行電子審計檔案數(shù)據(jù)的接收、檢驗、遷移、轉換、存儲等工作。

第三十二條 電子審計檔案檢驗合格后辦理交接手續(xù)，由交接雙方簽字;也可采用電子形式并以電子簽名方式予以確認。

第六章 審計檔案的保管和利用

第三十三條 審計檔案應當歸組織所有，一般情況下，由檔案管理部門負責保管，檔案管理部門應當安排對審計檔案業(yè)務熟悉的人員對接收的紙質和電子審計檔案進行必要的檢查。

第三十四條 歸檔與紙質文件相同的電子文件時，應當在彼此之間建立準確、可靠的標識關系，并注明含義、保持一致。

第三十五條 內部審計機構和檔案管理部門應當按照國家法律法規(guī)和組織內部管理規(guī)定，結合自身實際需要合理確定審計檔案的保管期限。

第三十六條 審計檔案的密級和保密期限應當根據(jù)審計工作保密事項范圍和有關部門保密事項范圍合理確定。

第三十七條 內部審計機構和檔案管理部門應當定期開展保管期滿審計檔案的鑒定工作，對不具有保存價值的審計檔案進行登記造冊，經雙方負責人簽字，并報組織負責人批準后，予以銷毀。

第三十八條 內部審計機構應當建立健全審計檔案利用制度。借閱審計檔案，一般限定在內部審計機構內部。

內部審計機構以外或組織以外的單位查閱或者要求出具審計檔案證明的，必須經內部審計機構負責人或者組織的主管領導批準，國家有關部門依法進行查閱的除外。

第三十九條 損毀、丟失、涂改、偽造、出賣、轉賣、擅自提供審計檔案的，由組織依照有關規(guī)定追究相關人員的責任;構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。

第七章 附 則

第四十條 本準則由中國內部審計協(xié)會發(fā)布并負責解釋。

第四十一條 本準則自2016年3月1日起施行。

審計機關審計檔案工作準則

第一條　為了規(guī)范審計檔案工作，保證審計檔案的質量，發(fā)揮審計檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國國家審計基本準則》，制定本準則。第二條　本準則所稱審計檔案，是指審計機關在項目審計或者專項審計調查活動中直接形成的，具有保存價值的以紙質、磁質、光盤和其他介質形式存在的歷史記錄。
　　審計檔案是國家檔案的重要組成部分。第三條　本準則所稱審計檔案工作，是指審計機關建立審計檔案并進行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交的活動。第四條　審計檔案工作實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則。審計署主管全國的審計檔案工作，同時接受國家檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導；地方各級審計機關的審計檔案工作，接受上一級審計機關和同級檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導。第五條　審計機關應當設立檔案管理機構或者配備專職（兼職）檔案工作人員負責本單位的審計檔案工作。第六條　審計機關檔案管理機構和檔案工作人員的職責是：
　?。ㄒ唬┴瀼貓?zhí)行國家檔案工作法律、法規(guī)，擬定審計檔案工作規(guī)章制度；
　?。ǘΡ緳C關各部門審計文件材料的立卷和歸檔工作進行監(jiān)督和指導；
　?。ㄈ┌凑諊矣嘘P規(guī)定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研和統(tǒng)計工作；
　?。ㄋ模┒ㄆ趯Ρ緳C關庫存審計檔案進行鑒定，如期移交應由同級檔案館保管的審計檔案；
　?。ㄎ澹┍O(jiān)督和指導下級審計機關的審計檔案工作；
　?。╅_展審計檔案工作的檢查、總結、培訓、研究等活動。第七條　審計檔案的建立實行審計組負責制。第八條　應歸入項目審計檔案的文件材料是：
　?。ㄒ唬┝㈨椥晕募牧?，如審計通知書、審計實施方案；
　?。ǘ┳C明性文件材料，如審計證據(jù)（含承諾書）、審計工作底稿；
　?。ㄈ┙Y論性文件材料，如審計報告、審定審計報告的會議紀要、審計報告征求意見書、復核意見書、審計意見書、審計決定書、審計建議書、移送處理書、審計處罰決定書、審計聽證告知書、審計文書送達回證；
　?。ㄋ模┢渌麄洳槲募牧?。第九條　審計文件材料按審計項目立案，一個審計項目可立一個卷或者若干卷，不得將幾個審計項目合并立為一個卷。
　　跨年度的審計項目，在項目審計終結的年度立卷。第十條　審計案卷內文件材料按結論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料、其他備查文件材料四個單元進行排列。
　　結論性文件材料，應用逆審計程序并結合文件材料的重要程度進行排列。
　　證明性文件材料，按與審計方案所列審計事項或者會計報表科目對應的順序排列。
　　立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列。
　　其他備查文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列。第十一條　審計案卷內的每份或者每組文件之間的排列規(guī)則是：
　?。ㄒ唬┱谇?，附件在后；
　?。ǘ┒ǜ逶谇?，修改稿在后；
　?。ㄈ┡鷱驮谇?，請示在后；
　?。ㄋ模┡驹谇?，報告在后；
　?。ㄎ澹┲匾募谇埃我募诤?；
　?。﹨R總性文件在前，基礎性文件在后。第十二條　審計組確定的立卷責任人應當及時收集審計項目的文件材料；審計終結后，立卷責任人對審計項目形成的全部文件材料按立卷方法和規(guī)則進行歸類整理，經審計組組長（或業(yè)務部門負責人）復查，并經檔案管理機構或者檔案工作人員檢查后，依照有關規(guī)定進行編目和裝訂。第十三條　審計復議案件的文件材料由復議機構按案件單獨立案歸檔。
　　為了便于查找和利用，檔案管理機構應當將審計復議案件歸檔情況在被復議的審計項目案卷備考中加以說明。第十四條　審計項目案卷的歸檔，應當以審計項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結束后的次年4月底。第十五條　審計機關應當根據(jù)審計項目案卷的保存價值確定保管期限。第十六條　審計檔案在劃定保管期限的基礎上，應當采用“年度－組織機構－保管期限－審計類別”的方法排列和編目。審計案卷排列方法應當統(tǒng)一，前后保持一致，不可任意變動。第十七條　審計檔案的密級及其保密期限，按卷內文件的最高密級及其保密期限確定，由檔案工作人員按有關規(guī)定作出標識。

審計機關審計檔案工作的規(guī)定

第一條　為了加強審計檔案工作，充分發(fā)揮審計檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國檔案法》，制定本規(guī)定。第二條　本規(guī)定所稱審計檔案，是指審計機關在進行審計監(jiān)督或審計調查活動中直接形成的，具有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。
　　審計檔案是國家檔案的重要組成部分。第三條　本規(guī)定所稱審計檔案工作，是指審計機關對審計檔案進行的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交，以及對下級審計機關審計檔案管理工作的指導和監(jiān)督。第四條　審計檔案工作實行統(tǒng)一領導，分級管理的原則。審計署主管全國的審計檔案工作，同時接受國家檔案行政管理部門的指導和監(jiān)督；地方各級審計機關的審計檔案工作，接受上級審計機關和同級檔案行政管理部門的指導和監(jiān)督。第五條　審計署和省、自治區(qū)、直轄市審計機關設檔案管理機構；市（地）級審計機關設專職檔案管理人員；縣級審計機關設專職或兼職檔案管理人員。第六條　審計機關檔案管理機構和檔案人員的職責是：
　?。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家關于審計檔案管理工作的法規(guī)，依法建立本機關的審計檔案管理工作規(guī)章、制度；
　?。ǘ┙M織、指導和監(jiān)督本機關各部門審計文件材料的立卷和歸檔工作；
　?。ㄈ┌凑諊矣嘘P規(guī)定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計工作，為審計工作服務；定期對本機關庫存審計檔案進行鑒定，如期移交應由同級檔案館保管的審計檔案；
　?。ㄋ模ο录墝徲嫏C關的審計檔案管理工作進行指導和監(jiān)督，有計劃地開展檢查、總結、培訓、研究等活動。第七條　審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結卷成、定期歸檔的責任制度；采取按職能分類、按項目立卷、按單元排列的立卷方法。第八條　應當歸入審計檔案的文件材料是：
　?。ㄒ唬徲嬐ㄖ獣?、審計意見書、審計決定、審計建議書、移送處理書等審計公文；
　?。ǘ徲嬜C據(jù)、審計工作底稿、審計報告及審計報告征求意見書；
　　（三）審計工作方案、審定審計報告的會議紀要、檢查審計決定執(zhí)行情況的記錄等文件材料；
　?。ㄋ模┯嘘P審計項目的請示、報告、批復、批示、問函、復函等文件材料；
　　（五）與具體審計項目有關的群眾來信、來訪記錄等舉報材料；
　?。┢渌鼞獨w入審計檔案的文件材料。第九條　不歸入審計檔案的文件材料是：
　?。ㄒ唬┡c具體審計項目無關的行政文書及審計綜合管理文書；
　?。ǘ┪从米鲗徲嬕罁?jù)，或未經核實的證明性材料；
　?。ㄈ徲嬎罁?jù)的法規(guī)、政策文件中的無關條款及其他參考材料；
　　（四）未經領導審簽的文電草稿；
　?。ㄎ澹┢渌粦獨w入審計檔案的文件材料。第十條　審計文件材料按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，一般不得將幾個審計項目的文件材料合并立為一個卷。
　　跨年度的審計項目，在項目審計終結的年度立卷。第十一條　審計案卷內文件材料一般應以結論性文件材料、證明性文件材料、立項性文件材料三個單元為序進行排列。
　　結論性文件材料，采用逆審計程序并結合文件材料的重要程度的方法進行排列；
　　證明性文件材料，按與審計報告所列問題和審計評價意見相對應的順序，對審計證據(jù)、匯總審計工作底稿、分項目審計工作底稿、審計法規(guī)依據(jù)進行排列；
　　立項性文件材料，按文件材料形成的時間順序，并結合文件材料的重要程度進行排列。第十二條　審計案卷內每份或每組文件之間的排列規(guī)則是：
　?。ㄒ唬┱谇?，附件在后；
　?。ǘ┒ǜ逶谇?，修改稿在后；
　?。ㄈ┡鷱驮谇?，請示在后；
　?。ㄋ模┡驹谇埃瑘蟾嬖诤?；
　　（五）重要文件在前，次要文件在后；
　　（六）匯總性文件在前，原始性文件在后。第十三條　審計項目一經實施，立卷責任人即應及時收集本項目的文件材料；審計終結時，立卷責任人應對本審計項目形成的全部文件材料進行整理、鑒別和取舍，并按立卷的方法和規(guī)則進行組卷，經審計組組長或業(yè)務部門文書人員復查后，依照有關規(guī)定進行案卷的編目和裝訂。第十四條　審計文件材料的歸檔，應堅持以審計項目案卷為單位進行交接，歸檔時間不得遲于該審計項目結束后的次年6月底。

審計署、國家檔案局印發(fā)《關于審計檔案管理工作的規(guī)定》和《審計文件材料立卷歸檔工作程序》的通知

第一條　為了搞好審計文件材料的立卷歸檔工作，并使之制度化、規(guī)范化，根據(jù)審計署、國家檔案局《關于審計檔案管理工作的規(guī)定》，制定本程序。第二條　堅持誰審計誰立卷的原則，建立立卷歸檔工作責任制。立卷歸檔工作應列入項目審計計劃，由審計組指定專人負責文件材料的收集、整理和立卷工作，做到邊審計、邊收集整理，審結卷成。第三條　認真貫徹審計監(jiān)督和行政管理兩類文件的材料分開立卷的原則，準確劃分兩者的界限，以保證審計檔案的系統(tǒng)性和完整性。第四條　審計檔案案卷質量的基本要求是完整和精煉。
　　“完整”的要求是：
　?。ㄒ唬┟恳荒甓葓?zhí)行審計項目計劃所形成的審計文件材料，均應收集齊全。
　　（二）每一審計項目所形成的文件材料，均應收集齊全。
　?。ㄈ┟恳话妇韮戎匾募母鞣N稿本，均應收集齊全。
　　“精煉”的要求是，在立卷過程中嚴格按文件材料保存價值決定職舍。應做到：
　?。ㄒ唬┌绰毮芊诸悾乐箤徲嫳O(jiān)督和行政管理兩類文件混合立卷和不必要的重復立卷。
　?。ǘ徲嬜C明材料，應以審計報告所列問題的需要為標準，區(qū)分經過核實和未經過核實、已用作依據(jù)和未用作依據(jù)，分別加以取舍；與審計報告所列問題無關或未經核實材料，均不立卷。
　?。ㄈΩ鞣N審計文書的歷次修改稿，除有重要內容的修改稿應立卷歸檔外，一般修改稿不必歸檔。第五條　審計項目確定后，有關人員應立即制訂該項目文件材料的收集整理工作計劃，做好準備工作。第六條　按照邊審計、邊收集整理、審結卷成的要求，從確定審計項目開始，即應對每個審計程序上形成的文件材料，隨時加以收集，并存放于事先準備好的該審計項目文件夾（袋）中，以備整理、選用。第七條　凡記錄和反映審計機關在履行審計職能活動中直接形成的文件、電報、信函、憑證、筆錄的原件及其復制件、照片、音象磁帶，以及與審計事項有關的其它文件材料，均屬審計檔案的收集范圍。具體是：
　?。ㄒ唬┥霞墮C關對審計立項的指示、批示和下達的審計項目任務文件。
　?。ǘ徲嬐ㄖ獣?。
　　（三）審計報告（或復審意見），審計機關審定審計報告（復審意見）的會議紀要或會議記錄摘要。
　?。ㄋ模徲媹蟾嫠袉栴}的證明材料。
　　（五）被審計單位對審計報告的書面意見。
　　（六）有關審計處理的請示，審計事項的報告及上級機關的批復、批示。
　　（七）審計（含復審）結論和決定或審計意見通知書。
　?。ò耍┍粚徲媶挝魂P于執(zhí)行審計結論和決定情況的報告。
　?。ň牛┝P款、沒收款、扣繳款，停止撥款、貸款，凍結銀行存款，封存帳冊等文書及回執(zhí)。
　　（十）被審計單位對審計結論和決定的復審申請，對審計（含復審）結論和決定的申訴材料；有關人員對審計（含復審）結論和決定的申訴材料。
　　（十一）依法作出審計結論和決定的法規(guī)目錄或摘要，上級機關有關本項目問題處理的政策界限。
　?。ㄊ┯嘘P本審計項目的情況報告、通報。
　?。ㄊ徲嬚{查報告及其有關文件材料。
　?。ㄊ模└鞣N調查取證材料。
　?。ㄊ澹┮平惶幚硪庖姇?br>　?。ㄊ┤罕妬硇呕騺碓L記錄。
　?。ㄊ撸╉椖繉徲嬘媱澔驅徲嫹桨?，有關本項目計劃安排方面的意見、請示、報告、批復和其它有關材料。
　?。ㄊ耍┡c本項目有關的其它材料。第八條　不歸檔文件材料的范圍：
　?。ㄒ唬┡c本項目無關的文件材料。
　?。ǘ┪从米鲗徲媹蟾嫠袉栴}依據(jù)的文件材料。
　?。ㄈ┪唇涱I導審閱、簽發(fā)的未生效的文電草稿和文件的一般修改稿。
　?。ㄋ模徲嬤^程中摘錄的供參閱的非取證材料和筆錄。
　?。ㄎ澹┲胤菸募牧?。第九條　在審計文件材料的整理工作中，應根據(jù)文件材料的保存價值及其相互之間的歷史聯(lián)系，并以審計報告所列問題的需要為標準，對需要立卷的文件材料，特別是證明材料，要進行嚴格的鑒別和挑選；對其中不必立卷歸檔但有參考價值的文件材料，可作為資料保存。第十條　按照審計法規(guī)、審計取證、文書處理的有關規(guī)定，對確定立卷歸檔的文件材料，應檢查有關程序和簽批，認定手續(xù)等是否完備，不符合要求的應予補救。第十一條　按職能分類。立卷時，先劃清審計監(jiān)督和行政管理活動所形成的兩種不同文件材料之間的界限，分別按各自的要求立卷。遇有兩類文件材料相互交叉或難以區(qū)分時，應根據(jù)完整、精煉的要求，認真分析、鑒別，酌情處理；必要時，個別文件可在審計和文書兩類案卷中同時立卷。

廣播電影電視部廣播電影電視審計檔案管理辦法

第一條　為加強廣播電影電視審計檔案管理工作，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和《中華人民共和國審計條例》，制定本辦法。第二條　廣播電影電視審計檔案（下稱審計檔案），是指廣播電影電視系統(tǒng)各審計機構在審計工作中直接形成的、對國家和社會有保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。第三條　審計檔案是各廣播電影電視部門檔案的內容之一，也是國家檔案的重要組成部分。
　　建立和管理審計檔案是各級審計機構的重要職責，是審計工作中必不可少的重要環(huán)節(jié)。第四條　審計署駐廣播電影電視部審計局（下稱駐部審計局）根據(jù)審計署有關審計檔案的管理、立卷歸檔工作程序等規(guī)定，負責對部屬各單位以及各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市廣播電視廳（局）、上海電影局審計檔案工作進行業(yè)務指導。
　　廣播電影電視審計機構的審計檔案管理工作，受同級檔案行政機關和上級審計機構的指導和監(jiān)督。第五條　廣播電影電視部對審計檔案立卷工作，實行“誰審計，誰立卷”、“邊審計邊收集整理”和“審結成卷”的原則。第六條　駐部審計局在審計活動中對審計檔案應按照有關規(guī)定整理、立卷，并移交部辦公廳檔案處統(tǒng)一管理，以便合理使用。
　　部屬各單位和各省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市廣播電視廳（局）的內部審計機構在審計活動中對審計檔案應按規(guī)定整理、立卷，并移交所在單位檔案機構統(tǒng)一管理，以便合理使用。第七條　為保證審計檔案的系統(tǒng)完整和合理使用，不得將審計監(jiān)督和行政管理兩類文件材料混合立卷，也不得在審計案卷與文書案卷中重復立卷。
　　凡涉及審計業(yè)務行政復議與訴訟的文件材料，另行立卷。第八條　在審計活動中形成的文件、電報、信函、筆錄、憑證的原件和復制件（包括批件、定稿、重要修改稿、照片、音像磁帶），均應收集齊全，并立卷歸檔。第九條　審計文件材料立卷，須采用按職能分類、按照項目立卷、按單元排列的方法。第十條　審計文件材料立卷后應于次年六月三十日前歸檔。第十一條　內部審計機構，對接受審計機關委托審計所形成的文件材料，應負責收集、整理、立卷，移交委托單位檢查、歸檔，自行保存審計案卷的副本，其它材料的處理，與有關機構商辦。第十二條　嚴格審計檔案鑒定制度。審計機構負責人應配合檔案人員對超過保管期限的審計檔案，逐卷審查鑒定。對確無保存價值的審計案卷，應清點核對，登記造冊，經審計機構負責人批準后銷毀。第十三條　各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市廣播電視廳（局）、上海電影局、部屬各單位，可根據(jù)本辦法制定具體規(guī)定。第十四條　凡違反本規(guī)定的，廣播電影電視行政機關可根據(jù)檔案法第二十四條和檔案法實施辦法的有關規(guī)定，給予當事人相應的行政處罰和行政處分。第十五條　本辦法由廣播電影電視部負責解釋。第十六條　本辦法自發(fā)布之日起施行。